[摘要] 日前,记者从惠州市地方税务局 (以下简称市地税局)获悉,该局根据《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》(税总发〔2015〕114号,以下简称114号文)的要求及工作部署,下发了《关于启用城镇土地使用税纳税申报表等表单的公告》(以下简称《公告》),陆续启用财产行为税各税种新纳税申报表,涉及房产税、城镇......
日前，记者从惠州市地方税务局 （以下简称市地税局）获悉，该局根据《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号，以下简称114号文）的要求及工作部署，下发了《关于启用城镇土地使用税纳税申报表等表单的公告》（以下简称《公告》），陆续启用财产行为税各税种新纳税申报表，涉及房产税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税、契税、车船税、烟叶税、城市维护建设税、耕地占用税、资源税10个税种。
为便于广大纳税人填报新申报表，市地税局将有关热点问题收集整理，并作出解读。
启用新版申请表后流程更优化
据市地税局相关负责人介绍，新申报表突出分税种申报、分明细税源申报，增加减免税信息等，是落实《纳税服务规范》的具体措施，是信息化建设的必然要求，也是加强财产行为税基础管理、服务纳税人的重要举措。与旧版相比，新版申报表在申报流程上更为优化。
1、新申报表包括哪些内容？
答：财产行为税各税种纳税申报表按国家税务总局新规定的表单执行。即车船税、烟叶税、城市维护建设税、耕地占用税纳税申报表按《国家税务总局关于印发 〈县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）规定执行；资源税纳税申报表按《国家税务总局关于修订〈资源税纳税申报表〉的公告》（国家税务总局2014年第62号公告）规定执行；城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税、契税纳税申报表按 《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）规定执行。
2、房产税、城镇土地使用税、契税、印花税新旧纳税申报表有哪些差异？
答：房产税、城镇土地使用税、契税、印花税新旧纳税申报表有差异，详见 《房产税纳税申报表新旧差异对比表》《城镇土地使用税纳税申报表新旧差异对比表》《契税纳税申报表新旧差异对比表》《印花税纳税申报表新旧差异对比表》。（附件表格）
答：房产税、城镇土地使用税纳税申报流程得到优化。房产税、城镇土地使用税纳税人原需在办理税务登记时进行房产、土地信息登记，之后按规定逐期办理房产税、城镇土地使用税纳税申报。使用新申报表后，取消税务登记环节向纳税人采集房产、土地信息，改为在纳税申报环节采集房产、土地税源信息，并由系统根据税源信息自动生成当期房产税、城镇土地使用税申报数据。纳税人只需填写 《从价计征房产税税源明细表》、《从租计征房产税税源明细表》、《城镇土地使用税税源明细表》，系统自动生成纳税申报表，确认后即可申报。
4、填报房产税、城镇土地使用税新申报表是否增加了纳税人工作量？
答：房产税、城镇土地使用税新旧申报表发生较大变化，初次申报时需采集房产、土地税源信息，填报工作量较大。但后续申报时，仅需确认上次申报信息或就发生变化的内容进行填写。从后续工作量来看，减轻了纳税人日常填报负担。
5、纳税人办理财产行为税各税种纳税申报时遇到问题，应如何解决？有哪些渠道可以咨询、投诉？
答：纳税人可通过12366纳服热线、各地办税服务厅、各级地方税务局门户网站等渠道咨询、投诉有关财产行为税各税种纳税申报问题。
登录省地税网站获取辅导材料
根据《公告》，新版《房产税纳税申报表》包含5张表单；《城镇土地使用税纳税申报表》包含4张表单。纳税人可登录广东省地方税务局门户网站（www.gdltax.gov.cn）“财产行为税申报表上线专栏”获取有关新申报表样式、填表说明、办税指南、电子办税服务厅操作手册等资料。
1、如何填写房产税纳税申报表？
答：房产税纳税申报表包括《房产税纳税申报表》《房产税纳税申报表（汇总版）》《房产税减免税明细申报表》《从价计征房产税税源明细表》《从租计征房产税税源明细表》等5张表单，具体填写要求如下：
譹〇首次使用新申报表进行纳税申报的纳税人，需申报其全部房产相关税源信息，填写《从价计征房产税税源明细表》，如有出租房产的纳税人，还需填写 《从租计征房产税税源明细表》。《房产税纳税申报表》和《房产税减免税明细申报表》则由系统自动生成，无需纳税人手工填写，仅需签章确认。
譺〇后续申报时，如果纳税人的房产及减免税等相关税源信息未发生变化的，仅对上次申报信息进行确认；发生变化的，仅就变化的内容进行填写。
譻〇申报房产数量大于10个（不含10）的纳税人，建议采用网络申报方式，并可选用《房产税纳税申报表（汇总版）》进行申报。
2、如何填写城镇土地使用税纳税申报表？
答：城镇土地使用税纳税申报表包括 《城镇土地使用税纳税申报表》《城镇土地使用税纳税申报表 （汇总版）》《城镇土地使用税减免税明细申报表》《城镇土地使用税税源明细表》等4张表单，具体填写要求如下：
譹〇首次使用新申报表进行纳税申报的纳税人，需申报其全部土地相关税源信息，填写《城镇土地使用税税源明细申报表》《城镇土地使用税纳税申报表》和《城镇土地使用税减免税明细申报表》由系统自动生成，无需纳税人手工填写，仅需签章确认。
譺〇后续申报时，如果纳税人的土地及减免税等相关税源信息未发生变化的，仅对上次申报信息进行确认；发生变化的，仅就变化内容进行填写。
譻〇申报土地数量大于10个（不含10）的纳税人，建议采用网络申报方式，并可选用《城镇土地使用税纳税申报表（汇总版）》进行申报。
3、纳税人如何办理契税纳税申报？
答：纳税人办理契税纳税申报内容、流程未发生变化。纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后10日内，向土地、房屋所在地契税征收机关填报契税纳税申报表，申报纳税。对于个人间二手房权属转移，纳税人可通过填报二手房交易综合申报表进行契税纳税申报，不需再填报契税纳税申报表。
4、哪些纳税人需填报印花税纳税申报表？
答：印花税纳税申报表既适用于印花税普通申报，又适用于采用“自行购花、自行粘贴、自行划销”方式完成纳税义务的纳税人向主管税务机关报告完税情况。
新申报表填写范例
为帮助纳税人更快适应和使用新版申报表，《公告》除了对各税种新旧版申报表的差异进行详细介绍外，还就房产税、城镇土地使用税的新申报表填写情况，给予了范例展示。
房产税新申报表填写范例
某机械制造有限公司，纳税人识别号44001111111111111111，拥有一处生产基地，总建筑面积20000平方米，房产原值4000万元，其中2000平方米出租给某物流公司使用，出租部分原值400万元。该机械制造有限公司目前生产经营困难，已申请减免房产税，并得到税务机关审核通过，减免幅度为80%，减免税房产原值为2880万元(3600万×0.8)。
城镇土地使用税新申报表填写范例
某控股公司购置一宗工业用地，占地面积100000平方米，其中建有员工子弟学校占地6000平方米，根据规定，学校、托儿所、幼儿园自用土地免城镇土地使用税。按照当地政府划分标准，该宗土地为五级土地，对应的城镇土地使用税单位税额为6元/平方米。填写本表后，系统自动生成申报表主表。
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